说明应收款余额占营收比波动原因？视科新材回复创业板IPO首轮问询
2月7日，资本邦了解到，江苏视科新材料股份有限公司(以下简称：视科新材)近日回复创业板IPO首轮问询。
创业板上市委主要关注视科新材重大资产重组、应收账款、现金流等30个问题。
招股说明书披露，2017年12月31日，公司子公司新视客光电分别与江苏潮华、丹阳鸿江和江苏视客三家企业签署《资产转让协议》，新视客光电按照评估值购买三家企业拥有的镜片生产机器设备、原辅材料等经营性资产。上述经营性资产的成交金额合计为5,746.52万元，占公司2016年末经审计的资产总额比例为118.93%，本次交易构成重大资产重组。
鉴于此，创业板上市委要求视科新材披露公司收购经营性资产的背景和原因，与三家企业之间的业务协同效应情况。
视科新材回复称，江苏视客、江苏潮华和丹阳鸿江三家企业主要从事光学镜片生产、销售。公司实际控制人之一刘建中是江苏视客的实际控制人，江苏潮华董事长兼总经理刘建明为刘建中的堂兄弟，丹阳鸿江实际控制人殷豪为刘建中的表兄弟，江苏潮华、丹阳鸿江租赁江苏视客厂房，三家企业在同一厂区生产。刘建中对江苏视客等三家企业均存在一定影响，为避免公司潜在的同业竞争，公司拟收购三家企业的经营性资产。因江苏视客名下的土地、厂房预计会拆迁且估值较高，公司仅收购三家企业机器设备、原辅材料等经营性资产而非股权。
报告期期初，公司主要从事视光学材料的研发、生产及销售，仅有少量的光学镜片生产。为进一步加强视光学全产业链建设，2017年末公司设立控股子公司新视客光电，收购江苏视客等三家公司的镜片生产机器设备、原辅材料等经营性资产，主要从事光学镜片的研发、生产和销售，从而实现了公司从视光学材料端到光学镜片产品端的一体化建设。重组完成后，新视客光电的光学镜片业务发展良好，母子公司之间的产业协同效应显著。
招股说明书披露，报告期各期末，公司应收账款余额分别为125.25万元、7723.41万元、9029.65万元和1.19亿元，占营业收入比例分别为36.06%、36.22%、29.84%和102.42%。公司应收账款周转率低于可比公司明月镜片。
对此，创业板上市委要求视科新材补充披露报告期各期末公司应收账款余额占营业收入的比例波动的原因及合理性。
视科新材回复表示，报告期各期末，公司应收账款账面余额增加主要系由于业务持续发展，营业收入增长所致。2018年末和2019年末，应收账款账面余额增长率分别为301.16%和16.91%，营业收入较上期分别增长299.43%和41.90%，公司营业收入增长与应收账款增长趋势基本一致。2020年6月末，由于上半年受新冠疫情影响，公司营业收入有所降低、下游客户的应收账款增加。随着疫情的缓解，公司下游客户的营业活动逐步恢复正常，相关货款回收工作也在顺利推进，截至2020年12月31日，公司2020年6月30日的应收账款已收回11,501.49万元，期后回款比例为96.30%。
招股说明书披露，报告期内，经营活动产生的现金流量净额分别为964.45万元、1187.09万元、5470.62万元、-799.37万元，与净利润差异较大。
对此，创业板上市委要求视科新材要求公司补充披露经营活动产生的现金流量净额与净利润差异较大的原因及合理性。
视科新材回复称，报告期内，经营活动产生的现金流量净额合计为6822.79万元，公司净利润合计1.46亿元，经营活动产生的现金流量净额与净利润的差额为-7793.05万元。主要系折旧(影响金额2,093.20万元)、存货的增加(影响金额-6,369.69万元)、经营性应收项目的增加(影响金额-10,141.85万元)、经营性应付项目的增加(影响金额4101.42万元)、股份支付(影响金额1,240.27万元)等非付现项目的影响，影响金额合计为-9076.65万元(负号代表拉低现金流量)，除上述因素以外，财务费用、减值准备及递延所得税资产的变动等也产生了相应的差异。
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